Это волнует многих бизнесменов. Потому что владение иностранной компанией, предполагает уплату налогов и подачу уведомлений. Однако, эти меры применимы к резидентам РФ.
Далее в статье мы рассмотрим, как правильно применять инструмент резидентства относительно налогового законодательства России и некоторых других стран.
Налоговое резидентство и КИК
Российский предприниматель обязан сообщить об участии в зарубежном бизнесе и добровольно признать себя налоговым резидентом РФ.
Потому что, согласно НК РФ и определению КИК, которое дает Налоговый кодекс, компания может называться контролируемой только при наличии контроля физлица или компании-резидента РФ.
Резиденом РФ считается физ лицо, которое прибывает в стране не менее 183 дней в течении года.
То есть, россиянин, проживающий за границей более 183 дней, автоматически становится нерезидентом и освобождается от необходимости подачи уведомлений и уплаты налогов, связанных с КИК.
Поэтому, бизнесмены используют как инструмент смену налогового резидентства. Но без юридической поддержки велика вероятность причинить вред собственной компании.
В каких случаях резидентство не прерывается
В статье 207 п. 2 НК РФ есть некоторые исключения, когда резиденство не прерывается. Речь идет о нахождении заграницей не более 6 месяцев.
По причине обучения, лечения или работы на морских месторождениях.
Нужно ли члену КИК самостоятельно сообщать о смене резидентства РФ?
НК РФ не обязывает сообщать о смене резидентства и не предполагает штрафных санкций. Но существует вероятность, что через некоторое время информация о том, что россиянин уже не налоговый резидент РФ дойдет до налоговой службы. А они, при наличии дохода в РФ могут доначислить НДФЛ, штрафы или пени за несоблюдение сроков уплаты.
Поэтому, во избежание дополнительных начислений и нежелательных проблем, рекомендуется самостоятельно уведомлять органы о смене налогового резидентства.
Как доказать налоговое резидентство россиянину?
Основной документ, помогающий это сделать – заграничный паспорт. С ним легко посчитать сроки нахождения в другой стране по штампам. Если же, россиянин-контролер КИК гражданин РФ и одновременно другого государства, тогда могут возникать спорные вопросы.
Решение спорных вопросов
Условие присутствия в стране на протяжении 183 дней касается большинство юрисдикций, но есть и исключения. Например, в Грузии иностранцы, которые соответствуют статусу «состоятельное лицо» могут получить резидентство страны быстрее.
Нужно ли в таком ситуации уведомлять об участии в КИК?
Этот вопрос решается с помощью договора об избежании двойного налогообложения (DTT). У России более 80 таких договоров. Статья 4 в каждом из них посвящена вопросам резидентства.
Существует параметры, для физлица, резидента двух стран, на основе которых будет приниматься решение о резидентстве.
- В какой стране жилье, семья и бизнес физлица, та и будет страной резидентства.
- Место проживания – считается количество дней, в какой из стран физлицо дольше находилось.
- Фактическое гражданство физлица.
Компетентные органы определяют резиденство исходя из этих показателей, а если не получается это сделать, тогда вопрос решается по взаимному согласию.
Если договора об избежании двойного налогообложения (DTT) нет с какими-то странами, что делать?
Например с Эстонией или Грузией договора нет. В таком случае, нужно позаботиться о справке о налоговом резидентстве, которая выдается в стране проживания. Также стоит задуматься и подготовить такие документы как:
- договор купли-продажи недвижимости;
- свидетельства права собственности;
- выписки реестра регистрации юридических лиц и предпринимателей;
- свидетельство о браке и рождении детей.
Документы повышают шанс доказать правоту в досудебном порядке, но все равно велика вероятность решения вопроса в суде.
Изменятся ли правила налогового резидентства РФ?
Такие планы о реформировании института налогового резидентства у Минфина РФ есть. Планируется признавать резидентами граждан, которые:
- проживают в России более 90 дней за 12 последних месяцев;
- имеют в России недвижимость, бизнес или семью.
В целом, налоговое резидентство, сложный инструмент для оптимизации налогов. Но если его использовать корректно и правильно, то возможно получится сократить фискальные расходы, сделать проще ведение административных вопросов или повысить уровень конфиденциальности бизнеса.
Наши опытные юристы помогут Вам сменить налоговое резидентство, чтобы улучшить условия вашего бизнеса.
Звоните нам в мессенджер : +372 552 00 78
Пишите на почту: info@sowana.ee
Больше информации по КИК вы найдете в нашем телеграм канале: @EstoniaSowana
Подпишитесь, чтобы получать самую актуальную и полезную информацию.
Будем рады сотрудничеству с Sowana!
Вы заслуживаете точной информации и внимательных специалистов.
