Существует ряд критериев для получения налогового резидентства в той или иной стране. И если вы, как физлицо, хотите претендовать на выбранное резидентство, необходимо соответствовать этим критериям. Для начала нужно определиться со страной и ее особенностями. Подходит ли вам выбранная юрисдикция?
Давайте рассмотрим, на что нужно в первую очередь обратить внимание, когда речь идет о выборе страны, где вы намерены получить налоговое резидентство.
Налогообложение
Конечно же, нужно присмотреться к налогам на доходы.
- Налог на доходы физических лиц. Какова стандартная ставка НДФЛ в стране? Например, в Украине это 18%.
- Есть ли льготы при налогообложении и какова ставка этих льгот? В той же Украине получение дивидендов от украинских компаний облагаются по ставке 5% (а не 18% НДФЛ), при условии, что дивиденды получает резидент.
- Дополнительные налоги в стране. К ним относится, например, военный сбор и прочие налоги и сборы, характерные для той или иной страны. Для Украины на все доходы резидента налагается дополнительные 1,5% в виде военного сбора.
- Налогообложение при получении наследства и дарственной передаче. Например, в Украине резидент получает в дар недвижимость от близких родственников без выплаты налога. Но если он получает такой дар от нерезидента, то он должен заплатить 18% НДФЛ, не зависимо от того, является ли даритель частным лицом или юридическим. И, сверх того, военный сбор в размере 1,5%.
Стоит также внимательно отнестись к крайним срокам подачи декларации о налогах и срокам уплаты самих этих налогов.
Валютный контроль
Сделки в иностранной валюте могут контролироваться в зависимости от законодательства страны. На Украине расчет между резидентами осуществляется в Гривне. Другая валюта недопустима.
Открытие счета в банке
Счет может быть открыт в местном или в иностранном банке. Для нерезидентов Украины открыть счет в местном банке бывает непросто. Если физическое или юридическое лицо пожелает открыть расчетный счет в одном из местных банков, то оно получит условия, которые будут значительно отличаться от тех, с которыми работают «свои».
При открытии счета в иностранном банке резидентом Украины также существуют определенные ограничения. Например, несколько лет назад для этого нужно было получить лицензию Национального банка Украины на инвестирование в зарубежные компании.
Сегодня существует лимит инвестиций. То есть, допускается производить инвестиции с украинского счета в размере не более 100 тыс евро за год. Например, если резидент страны захочет приобрести в соседнем государстве недвижимость или другие активы стоимостью 150 тыс евро, то он не сможет заплатить со своего счета сразу всю сумму, а только по частям, разбивая сумму на 2 года. В разных странах существуют свои ограничения, о которых следует знать, становясь налоговым резидентом.
Взаимодействие с иностранными финансовыми структурами
Мы уже говорили об ограничениях (лимитах) при открытии счета в зарубежном банке. Теперь о самих банках. Некоторые иностранные банки могут с готовностью принимать клиентов из Украины, если такой клиент докажет, что является налоговым резидентов другой страны. Так делают, например, швейцарские банки.
После открытия счета в иностранном банке, вы должны уведомить налоговые органы о том, что у вас есть иностранный счет. Не везде это является строгой необходимостью. Но, при получении доходов на этот счет, вам в любом случае нужно будет уведомить об этом налоговую. Нужно будет обязательно задекларировать доход и заплатить с него налог.
Автоматический обмен финансовыми данными
Сегодня к обмену финансово значимой информацией присоединились пока еще не все страны. Украина не участвует в этой системе. Поэтому, если украинский резидент открывает счет в иностранном банке, то информация не попадет в налоговую автоматически. Но если гражданин Украины живет в Польше, а счет открывает в банке Франции, то он будет считаться налоговым резидентом Польши, а не Украины. Банк автоматически отправит информацию в налоговую службу Польши.
Закон о контролируемых иностранных компаниях
Еще один ключевой закон для выбора налогового резидентства. В некоторых странах он активно действует, а в других его еще не существует. Поэтому нужно заранее узнать требует ли налоговая служба страны отчеты и уплату налогов по КИКам. В Украине этот закон подписан лишь в 2020 году. Поэтому пока еще резиденты Украины не должны отчитываться о своих компаниях за рубежом.
Подводя итоги
Сегодня можно сменить налоговое резидентство на более выгодное, чем в Украине.
Ведь в странах, где действует территориальная система налогообложения, нужно платить налоги лишь с доходов, полученных в стране пребывания. А то, что поступает извне, не требует налогообложения.
В некоторых местах, например, на Кипре, есть льготные режимы налогообложения при инвестировании. Они освобождают физлицо от налога на доходы. Однако, нужно иметь все документы, подтверждающие, что человек является налоговым резидентом страны.
Расширяйте границы вместе с компанией Sowana. Мы поможем выбрать и получить налоговое резидентство, которое будет выгодным для вашего бизнеса.
Следите за новостями по теме и получайте самую полезную информацию на нашем телеграм канале: @EstoniaSowana
Sowana – это бизнес в Эстонии и экспертное сопровождение:
Telegram: +372 552 00 78
E-mail: info@sowana.ee
Получите ключ к новым возможностям!
