Как контролируются заграничные компании, управляемые из России (КИК)?

Главным нормативным актом, регулирующим доходы и бизнес КИК, является Налоговый кодекс. В главе 3.4 «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица» и в подразделах о начислении налогов прописана степень ответственности предпринимателей, у которых есть бизнес за границей, перед российским налоговым резидентством.

Стоит отметить, что этот акт появился не на пустом месте. Активная борьба с офшорами началась в 2013 году. Тогда крупным управленцам государственных компаний и всем госслужащим было запрещено не только покупать активы за пределами страны, но и открывать счета в заграничных банках.

Чтобы грамотно уладить вопросы, связанные с КИК, а также избежать санкций и штрафов, необходимо прекрасно разбираться в законодательной базе и Налоговом кодексе РФ. Воспользуйтесь услугами экспертов по КИК и внешнеэкономической деятельности компании Sowana, чтобы оградить свой бизнес от ошибок и проблем, а также сэкономить время и нервы.

Начало эпохи КИК в России

О таком явлении как КИК россияне узнали в 2015 году, когда оно было закреплено законодательно. В этот период правительство проводило политику деофшоризации, целью которой было вернуть активы из-за рубежа, а также создать такие условия, которые бы сделали вывод капиталов за границу невыгодным и сложным.

Так появились статьи налогового законодательства, которые обязуют владельцев иностранных структур платить налог с доходов этих компаний. Невыполнение этого закона чревато штрафом и необходимостью уплатить налоги за весь просроченный период деятельности.

Следует отметить, что в законодательстве о КИК все же учтены случаи, которые позволяют избежать начисления налогов и сдачи отчетности. Однако практически использовать эти лазейки самостоятельно предпринимателю нелегко по нескольким причинам:

• сложно интерпретировать и применить к своему бизнесу,
• закон и отдельные статьи постоянно меняются и дополняются,
• крупные штрафы за нарушения.

Кик в России: основные понятия

Как законодательство РФ определяет принадлежность управляемой заграничной компании? Во-первых, по наличию доли капитала у лица в общем капитале компании. Однако, это не единственный показатель. Так же к контролерам относят лица, которые оказывают значительное влияние на функционирование иностранной структуры. К таким лицам относят как физических субъектов, так и юридических.

Влияние лица на зарубежную компанию может быть разным:

• получение дохода от ее деятельности,
• распоряжение прибылью компании,
• владение активами, которые принадлежат компании,
• управление активами иностранной компании.

Основные требования к владельцам КИК

Владение заграничным бизнесом налагает целый ряд обязательств на владельца. Среди основных требований, можно назвать следующие закрепленные законом пункты:

• Уведомлять о наличии доли в зарубежном бизнесе;
• Вовремя погашать налог на доход, когда прибыль компании превышает определенный законом показатель,
• Своевременно сообщать об изменениях в структуре и управлении КИК таких как снижение доли или выход из доли компании,
• Подавать актуальную отчетность КИК.

Нарушение требований, предписанных законом, чревато крупными штрафами. Именно поэтому со всеми вопросами администрирования и расчета налога в сфере КИК должен работать осведомленный человек, прекрасно разбирающийся в законодательстве и НК.

Можно ли не платить налоги, имея долю в КИК?

В законе об уплате налогов КИК есть несколько исключений. Так, физлицо, контролирующее КИК имеет право выбрать уплату фиксированной ставки налога вместо стандартной системы налогообложения. Но, в таком случае, обязательно должен быть выполнен один из пунктов:

• КИК официально признан некоммерческой структурой, прибыль которой не распределяется между владельцами долей предприятия;
• КИК имеет территориальную принадлежность к Евразийскому экономическому союзу;
• Эффективная налоговая ставка составляет от 75%;
• КИК является компанией активного типа (холдингом, субхолдингом, эмитентом обращения облигаций, страховщиком или банком);
• Занята в сфере разработки полезных ископаемых;
• Является оператором нового морского месторождения (либо акционером такого оператора).

Если КИК заработал за отчетный период сумму меньше 10 млн рублей, то налог на прибыл можно не платить.

Как рассчитывается налог на прибыль КИК

Существуют 2 варианта расчета налога на прибыль для контролируемых заграничных структур:

• Фиксированный налог. Независимо от фактической прибыли, налог будет рассчитан с суммы в 34 млн рублей. В прошлом (2020) году эта цифра составляла 38,46 млн.
• Прибыль КИК превысила 10 млн рублей, и далее ведется расчет на основе индивидуальных показателей дохода.

Оба варианта успешно применяются в налогообложении. Но у каждого из них есть свои достоинства и свои недостатки. Узнать о каждом варианте более подробно можно непосредственно у наших специалистов.

Информация о расходах и доходах иностранной компании содержится в финансовой отчетности. Ее необходимо подать в налоговую для подтверждения правильности расчета.

Ставки налога различаются в зависимости от типа конкретного контролера:

• для физических лиц – 13%, если прибыль составила до 5 млн рублей и 15%, если прибыль свыше 5 млн руб.,
• для юридических лиц – 20%.

На нашем сайте вы сможете получить полноценную консультацию по вопросам, связанным с КИК. Наши эксперты готовы решить любые задачи, которые возникают в результате владения иностранной компанией. Оставьте свой телефон или другие контакты в специальной форме, и мы свяжемся с вами.

Сроки отчетности по КИК

Физические лица должны уведомить налоговую службу о своей доле в КИК в течение 3 месяцев с даты вступления в долю. При изменении размера доли также необходимо уведомить службу не позднее 3-х месяцев с той даты, когда изменение вступило в силу. Физические лица сдают уведомления и финансовую отчетность по КИК до 30 апреля.

Юрлица, резиденты России, уведомляют об участии в доле КИК, а также изменениях формы и объема участия, в срок до 3-х месяцев с даты начала этого участия. Уведомлять о наличии КИК юридические лица обязаны до 20 марта, сдать отчетность – до 28 марта.

Крайним сроком уплаты налога с прибыли зарубежной компании для физических лиц является 15 июля. А для юридических лиц – 28 марта.

Консалтинг и налоги КИК

Нормы закона, регулирующие права и обязанности контролеров зарубежных компаний появилось не так давно. Но с каждым годом, они развиваются и становятся все более бескомпромиссными.

Поэтому обслуживание КИК требует более внимательного подхода, чем это было позволительно раньше. За 5 лет законы о контролируемых иностранных компаниях изменились и претерпели массу правок. Новые нормативные акты в этой сфере принимаются с такой скоростью, что бизнесмены вынуждены быть начеку и отслеживать законодательные изменения в налоговом и корпоративном сегментах. Сложность нормативной базы, санкции и огромные штрафы привели к появлению услуг по сопровождению деятельности КИК.  Опытные юристы помогут вам аккуратно и точно соблюдать законодательство, чтобы не оказаться в невыгодной ситуации санкций.

Контролируемые иностранные компании

Законодательство в области КИК в России зародилось в 2013 году. С тех пор оно постоянно усовершенствуется и трансформируется. Поэтому все, кто имеет непосредственное отношение к КИК вынуждены постоянно следить за новыми изменениями.

Основные термины законодательства по КИК

В России объектом такого контроля признается зарубежная структура (компания), которая управляется в той или иной степени резидентом из России. Это может быть физическое лицо, компания или группы лиц и компаний. Контролерами являются лица, которые

• Владеют (непосредственно или косвенно) более чем 25% иностранной компании,
• Владеют (непосредственно или косвенно) более чем 10% КИК. При этом совокупное участие резидентов РФ в этой зарубежной структуре составляет более чем 50%.
• Контролируют КИК в собственных интересах, либо в интересах мужа/жены или детей несовершеннолетнего возраста.

Если владельцем КИК выступает резидент РФ?

По закону бизнесмен, владеющий КИК, должен выполнять следующие требования:

• Уведомлять налоговую о владении доли (а также об изменении или прекращении) в иностранной компании.
• Оплачивать налог на прибыль, который для физических лиц составляет 13%, а для юридических – 20%.
• Регулярно сдавать отчетность: налоговые декларации, уведомления и прочее.

При нарушении этих требований, к предпринимателю будут применяться штрафы.

Актуальный консалтинг по вопросам КИК

Консалтинговые услуги в сфере КИК необходимы тем, кто

• владеет иностранными структурами,
• планирует завести бизнес за границей,
• Собирается стать владельцем доли в компании за рубежом.

Обратите внимание! Самостоятельный поиск информации, хотя и кажется доступным, но на деле займет время и может привести к обратному эффекту. В сети много устаревших данных, а также сомнительной информации.

Обращаясь к специалистам, вы получите актуальную информацию о КИК, а также практические рекомендации конкретно для вашего бизнеса. Большой опыт, накопленный нашими юристами, поможет предотвратить любые неприятности, а также сэкономит ваше время и сохранит нервы.

Почему работать с КИК лучше через экспертов?

• Успешное разрешение вопросов любой сложности относительно налогообложения и регулирования КИК в России (претензии, сроки, неправомерные санкции, необоснованные штрафы и т.д.)
• В работе по КИК задействованы исключительно высококлассные юристы с большим практическим опытом в этой сфере.
• Формирование полного пакета документов по КИК в любой юрисдикции мира.
• Большой положительный опыт в делах об амнистии капиталов.
• Ликвидация контролируемых компаний по безналоговой схеме.
• Полная конфиденциальность сотрудничества, защита личной и коммерческой информации.

Все процессы и решения, предпринимаемые нами, полностью соответствуют актуальному российскому и международному законодательству.

Подача уведомлений о КИК

Лица, владеющие компанией (или долей) за рубежом, должны обязательно уведомить об этом налоговую службу. Юридические лица должны отчитаться до 20 марта, а физические лица – до 30 апреля.

Сроки подачи уведомления об участии в КИК

Необходимо обязательно проинформировать налоговую о приобретении либо изменении, а также потере доли в иностранной компании. Сделать это нужно в срок до 3-х месяцев с даты вступления в силу этих изменений. При нарушении налагается штраф.

Налоговые сроки по КИК

По закону владельцы зарубежных структур должны заплатить налог на прибыль от них. Для юридических лиц оплатить налог нужно до 28 марта. Для физических лиц – до 15 июля.

За подробной информацией обращайтесь в компанию Sowana.

Tel: +372 552 00 78

E-mail: info@sowana.ee

Будем рады сотрудничеству!

Больше информации по КИК вы найдете в нашем телеграм канале: @EstoniaSowana

Подпишитесь, чтобы получать самую актуальную и полезную информацию.

Вы заслуживаете точной информации и внимательных специалистов.